稅款設備抵扣怎麼做分錄

『壹』 稅控盤全額抵扣的分錄怎麼做

控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下：
1、一般納稅人
1）購入專用設備時，
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費—應交增值稅（抵減稅款）
貸：管理費用
2）支付技術維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/現金
抵減增值稅稅額時，
借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅款）
貸：管理費用
2、小規模納稅人
1）購入專用設備時，
借：管理費用（價稅合計額）
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款
抵減增值稅應納稅額時，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
2）支付技術維護費時，
借：管理費用
貸：銀行存款/現金
抵減增值稅稅額，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用
根據財稅[2012]15號文規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費（以下簡稱二項費用），可在增值稅應納稅額中全額抵減（抵扣額為價稅合計額），相關進項稅已經認證抵扣的，應當轉出。
賬務處理：根據財稅[2012]15
號的相關規定，企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業在進行增值稅申報時，二項費用也是在「本期應納稅額減征額」
一欄中填列。

『貳』 購稅控設備全額抵扣，分錄怎麼做

購買增值稅專用技抄術設備時：
借：管理費用
貸：庫存現金／銀行存款
借：應交稅費-減免稅
貸：管理費用
借：應交稅費-應交增值稅
貸：應交稅費-減免稅

根據《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》（財會[2012]13號文）規定：
增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:
（一）、增值稅一般納稅人的會計處理按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。
(二)、企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

『叄』 稅控設備全額抵扣稅款怎樣做分錄

購買時，借：固定復資產
應繳稅金制-應繳增值稅-進項稅額
貸：現金或銀行存款
全額抵減時，借：應繳稅金-減免稅
貸：營業外收入
應繳稅金-應繳增值稅-進項稅額轉出

『肆』 初次購稅控專用設備全額抵扣則分錄怎麼做

假設為一般納稅人，自己看例題
某公司系新認定的增值稅一般納稅人，被主管稅務機關納入直接推行一機多票系統范圍。2006年8月，從河南航天金穗電子有限公司購買增值稅防偽稅控一機多票系統通用設備和專用設備，取得的增值稅專用發票，上面註明：設備價款9600元、稅額1632元，價稅合計11232元，其抵扣聯已在規定時限內認證相符，全部款項均通過銀行轉賬支付。1.購買設備並支付價款時：
借：固定資產9600
應交稅費———應交增值稅（進項稅額）1632
貸：銀行存款11232
2.採用一次計入費用的企業，在設備增加的次月全額計提折舊時：
借：管理費用———折舊費9600
貸：累計折舊9600
3.採用分次計入費用的企業（假設分12個月計入費用），在設備增加的次月開始計提折舊時：
借：其他應收款———稅控設備購置費9600
貸：累計折舊9600
4.分期攤銷費用時：
借：管理費用———折舊費800
貸：其他應收款———稅控設備購置費800
5.設備到期報廢，取得殘值收入時（假設為400元）：
借：庫存現金或銀行存款400
貸：管理費用———折舊費400

『伍』 請問稅控專用設備全額抵扣稅金的賬務怎麼處理

稅控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下：

1、一般納稅人

購入專用設備時，版

借：管理費用（價權稅合計額）

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費—應交增值稅（抵減稅款）

貸：管理費用

支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額時，

借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅款）

貸：管理費用

2、小規模納稅人

購入專用設備時，

借：管理費用（價稅合計額）

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額，

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用

(5)稅款設備抵扣怎麼做分錄擴展閱讀：

企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目後無余額。

『陸』 怎麼做購稅控設備全額抵扣的分錄

借：固定資產貸：銀行存款。

借：應繳稅費-應繳增值稅-減免稅額

貸：遞延收版益，期末，借記「管理權費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。

在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。

『柒』 公司購買的稅控設備全額抵扣的怎麼做賬務處理

（一）增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「管理費用」等科目。
（二）小規模納稅人的會計處理
按稅法有關規定，小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。
企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊，借記「管理費用」等科目，貸記「累計折舊」科目；同時，借記「遞延收益」科目，貸記「管理費用」等科目。
企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記「管理費用」等科目，貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「管理費用」等科目。 「應交稅費——應交增值稅」科目期末如為借方余額，應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」項目或「其他非流動資產」項目列示；如為貸方余額，應在資產負債表中的「應交稅費」項目列示。

『捌』 金稅盤可以抵扣怎麼做會計分錄

金稅盤可以抵扣做會計分錄：

1、交費時：

借：管理費用。

貸：現金(或銀行存款)。

2、抵稅時：

借：應交稅費-應交增值稅費(減免稅額)。

貸：管理費用。

金稅盤進項稅並不是說認證後就可以抵扣的，特別是輔導期納稅人，它是需要在網上比對後才允許抵扣的，這種情況下是在「待抵扣稅金」明細科目下歸集，然後准予抵扣後轉入：應交稅費-應交增值稅-進項稅額。

(8)稅款設備抵扣怎麼做分錄擴展閱讀

金稅盤申報時，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫。

當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫。

『玖』 增值稅抵扣如何做會計分錄

舉個例子：甲企業1月份購買一批商品，增值稅專用發票上註明標價100萬，增值稅內17萬，6月份出售，容售價200萬。
購買時：
借：庫存商品
100
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）17
貸：銀行存款
117
出售時：
借：銀行存款
234
貸：主營業務收入
200
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
34
借：主營業務成本
100
貸：庫存商品
100
本期應交增值稅=銷項稅額-進項稅額=34-17=17，這就是抵扣了，你進貨時多出了17的進項稅，售貨時多收了34的銷項稅，兩者相抵扣，它們之間的差額17就是上交的稅了，你多出17，多收34，再上交17，不就是相當於沒有增值稅么？
上繳稅費時：
借：應交稅費-應繳增值稅（已交稅金）17
貸：銀行存款
17