應付賬款中的設備款如何披露

1. 附註中應付賬款的年限應該怎麼天寫

應付賬款超過規定年限的仍然稱為應收賬款，或者叫做超期應收賬款，如果確定無法收回，就叫做壞賬。
平常時間財務上要編制《應付帳款帳齡分析表》和《應收帳款帳齡分析表》，附註中
應付賬款的年限按《應付帳款帳齡分析表》填寫。
會計報表附註是對四表即資產負債表，利潤表，現金流量表和所有者權益變動表，做出的說明，以及一些沒有在四表中披露的事項予以說明，關鍵是要說明一些重大會計處理方式變動事項，如固定資產使用壽命，預計凈殘值及折舊的計提方法等，賬齡分析是針對企業的應收賬款來說的，通俗說就是根據應收賬款拖欠的年數，來估算收回的概率，和能收回多少，並以此為根據來計提壞賬准備。

會計報表是指企業對反映各種賬簿中的會計事項的資料，進行匯總整理成一個完整的的報告體系，用以反映其資產，負債，所有者權益情況及一定期間的經營成果和先進流動情況 *會計報表附註是對會計報表本身無法或難以充分表述的內容和項目所作的補充說明和詳細解釋。

賬齡 [Account receivable age]指公司尚未收回的應收賬款的時間長度，通常按照1年以內，1-2年，2-3年和3年以上4個級別來劃分。
詳細的賬齡信息在財務報告附註有關應收賬款的部分提供。賬齡是在分析應收賬款時最為重要的信息，由於應收賬款屬於流動資產，所以，所有賬齡在1年以上的應收賬款都會給公司運營造成負面影響，而且賬齡越高，發生壞賬的風險越大。除非公司因行業和業務特性，如大型設備或工程的回款可能在1年以上，且之前發生壞賬的情況不多，
除此之外，如果公司有大量應收賬款賬齡在1年以上，甚至3年以上，需要引起投資者額外警惕，高齡應收賬款最終形成壞賬並導致公司業績大幅滑坡的事例屢見不鮮。

2. 購入固定資產的應付款為什麼屬於應付賬款而不是其他應付款

因為一般涉及公司業務購銷方面的待付款項計入「應付帳款」，其他方面的，可計入「版其權他應付款」。

應付帳款與應收帳款是對應的相反關系，應該僅核算公司與主營業務收入，其他業務相關的債權、債務。

購買固定資產為公司的非經常性活動，將其債務記入「應付帳款」中，與采購的債務混淆在一起，對報表披露不利。

購買固定資產應付款是入「其他應付款」好一些，這樣應付帳款，應收帳款很單純。

固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、機器、機械、建築物、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、工具、器具等。

固定資產是具有以下特徵的有形資產：

①為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；

②使用年限超過一年；

③單位價值較高。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，並且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。

從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。

3. 企業購貨過程中遇到商業折扣或現金折扣該如何處置期末編制資產負債時應如何披露應付賬款

商業折扣直接在開票時就給予折扣，現金折扣計入財務費用，期末編制資產負債時應如何披露應付賬款？
不用披露

4. 如何對固定資產和應付賬款進行審計

一、固定資產審計程序：

（一）固定資產——賬面余額的實質性程序
1.獲取或編制固定資產和累計折舊分類匯總表。檢查固定資產的分類是否正確，並與總賬數和明細賬合計數核對是否相符。
2.對固定資產實施實質性分析程序（總體合理性）。
基於對被審計單位及其環境的了解，建立有關數據的期望值：
（1）分類計算本期計提折舊額與固定資產原值的比率，並與上期比較；
（2）計算固定資產修理及維護費用占固定資產原值的比例，並進行本期各月、本期與以前各期的比較。
3.實施檢查重要固定資產，確定其是否存在（重點是本期新增加的重要固定資產），關注是否存在已經報廢但仍未核銷的固定資產。
（1）以固定資產明細分類賬為起點，進行實地追查，以證明會計記錄中所列固定資產確實存在，並了解其目前的使用狀況（存在）；
（2）以實地為起點，追查至固定資產明細分類賬，以獲取實際存在的固定資產均已入賬的證據（完整性）。
4.檢查固定資產的所有權或控制權（所有權審計）。
對各類固定資產，注冊會計師應獲取、收集不同的證據以確定其是否確歸被審計單位所有。
對受留置許可權制的固定資產，通常還應審核被審計單位的有關負債項目等予以證實。
5.檢查本期固定資產的增加。
（1）詢問管理層當年固定資產的增加情況，並與獲取或編制的固定資產明細表進行核對；
（2）檢查本年度增加固定資產的計價是否正確；
（3）檢查固定資產棄置費用及其會計處理。
6.檢查本期固定資產的減少。
審計固定資產減少的主要目的就在於查明已減少的固定資產是否已做適當的會計處理。
7.檢查固定資產的後續支出（經常出現的考點，掌握資本化的條件及會計處理）。
固定資產的後續支出是指固定資產使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等。與固定資產有關的更新改造等後續支出，符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；與固定資產有關的修理費用等後續支出，不符合固定資產確認條件的，應當計入當期損益。
（二）固定資產——累計折舊的實質性程序
復核本期折舊費用的計提和分配（重點掌握）：
（1）已計提減值准備的固定資產，應當按照該固定資產的賬面價值以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額；已全額計提減值准備的固定資產，應停止計提折舊；
（2）因更新改造而停止使用的固定資產停止計提的折舊，因大修理而停止使用的固定資產正常計提折舊。
企業將固定資產進行更新改造的，應將相關固定資產的原價、已計提的累計折舊和減值准備轉銷，將固定資產的賬面價值轉入在建工程，待固定資產發生的後續支出完工並達到預定可使用狀態時，再從在建工程轉為固定資產，並按重新確定的使用壽命、預計凈殘值等計提折舊。
在建工程達到預定可使用狀態時，按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工結算的，先按估計價值轉入固定資產，待辦理竣工決算後再按實際成本調整原暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。
（三）固定資產——固定資產減值准備的實質性程序
固定資產的可收回金額低於其賬面價值稱為固定資產減值。可收回金額以固定資產的公允價值減去處置費用後的凈額與資產預計未來現金流量現值兩者之間的較高者確定。企業應當在資產負債表日判斷固定資產是否存在可能發生減值的跡象。根據《企業會計准則第8號——資產減值》的規定，如存在下列跡象，表明固定資產可能發生了減值：
（1）固定資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高於因時間的推移或正常使用而預計的下跌；
（2）企業經營所處的經濟、技術或者法律等環境以及固定資產所處的市場在當期或者將在近期發生重大變化，從而對企業產生不利影響；
（3）市場利率或者其他市場投資回報率在當期已經提高，從而影響企業計算固定資產預計未來現金流量現值的折現率，導致固定資產可收回金額大幅度降低；
（4）有證據表明固定資產陳舊過時或者其實體己經損壞；
（5）固定資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；
（6）企業內部報告的證據表明固定資產的經濟績效已經低於或者將低於預期，如固定資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者損失）遠遠低於（或者高於）預計金額等；
（7）其他表明固定資產可能已經發生減值的跡象。
二、應付賬款審計程序：
1.獲取或編制應付賬款明細表。
注冊會計師在對應付賬款余額進行實質性測試時，通常向被審計單位索取或自行編制應付賬款明細表，以確定被審計單位資產負債表上應付賬款的數額與其明細表是否相符。
2.對應付賬款明細余額進行分析並作必要的重新分類。
審計人員應結合以前年度審計情況，對應付賬款明細余額進行調查分析是否存在負數余額；是否將本應在 「其他應付款」、「預付賬款」等科目中核算的賬項一並在「應付賬款」科目核算。如存在此類問題應作重新分類處理。
3.函證應付賬款。
一般情況下，如果是連續委託審計的企業，且存在審計程序得到較充分實施時，對應付賬款可採用替代審計程序，或主要依賴於分析性復核。在外勤審計工作日，應對回函的結果進行匯總、分析，查明差異的原因，並作出調整。
4.查找未入賬的應付賬款。
查找未入賬的應付賬款是應付賬款實質性測試程序的重要補充程序，其目的是為了防止企業低估應付賬款。在審查企業有無未入賬的應付賬款時，注冊會計師還可以通過詢問被審計單位的會計和采購人員，查閱資金預算、工作通告單和基建合同來進行。如果注冊會計師通過上述程序發現某些未入賬的應付賬款，應將有關情況詳細記錄在審計工作底稿中，然後視其重要性決定是否建議被審計單位進行相應的調整。
5.抽取未能函證、期末余額變動較大以及函證未果的明細賬戶進行替代測試。
6.檢查應付賬款是否已在會計報表及附註中得到恰當披露。

5. 如何對固定資產和應付賬款進行審計

一、固定資產審計：

首先對固定資產進行盤點，同時列明固定資產的名稱、型號、購買時間、憑證日期、憑證號、摘要、數量、單價、金額。將實盤數與帳面數核對，差額部分區分已報廢、損壞、丟失、送人及在用的固定資產，其餘就是盤虧的固定資產 。
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

二、應付賬款審計：

應付賬款是企業在正常經營過程中，因購買材料、商品和接收勞務供應等而應付給供應單位的款項。對應付賬款可採用以下方法進行審計：

（一）對應付賬款進行核對。

獲取或編制應付賬款明細表，進行復核，並且與會計報表數、總賬數，明細賬的合汁數進行核對，達到賬賬、賬表相符。

（二）根據被審單位實際情況，對應付賬款進行分析性復核。

1、對本期期末應付賬款余額與上期期末余額進行比較。

2、分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位做出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應付賬款隱瞞利潤。

3、應付賬款對存貨和流動負債的比率，並與以前期間對比分析，評價應付賬款整體合理性。

（三）函證應付賬款。

進行函證時，審計人員應選擇較大金額的債權人以及那些在資產負債表日金額不大甚至為零，但為企業重要的供貨人的債權人作為函證對象。同應收賬款的函證一樣，審計人員必須對函證的過程進行控制，要求債權人直接回函。對未回函的，應再次函證。經過多次函證仍存在未回函的重大項目，審計人員應採用替代審計程序。比如：可以檢查決算日後應付賬款明細賬及現金和銀行存款日記賬，核實其是否已支付，同時檢查該筆債務的相關憑證資料，核實交易事項的真實性。

（四）查找未入賬的應付款。

為了防止企業低估負債，審計人員應檢查被審計單位有無故意漏記應付賬款行為，例如：結合存貨的監盤，檢查被審單位在資產負債表日是否存在「貨到單未到」即有材料入庫憑證但未收到購貨發票的經濟業務；檢查資產負債表日後收到的購貨發票，注意購貨發票的日期，確認其入賬時間是否正確；檢查資產負債表日後應付賬款明細賬貸方發生額的相應憑證，確認其入賬時間是否正確。

（五）檢查應付賬款是否存在借方余額，若有應查明原因，必要時建議被審計單位作重分類調整。

（六）檢查是否存在長期掛賬的應付賬款，對確實無法支付的應付賬款是否按規定轉入資本公積項目，相關依據及審批手續是否完備。

（七）檢查帶有現金折扣的應付賬款。

企業若形成一筆帶有現金折扣的應付賬款應按發票上記載的應付金額（不扣除折扣）記賬，待實際獲得現金折扣時再沖減財務費用項目。

（八）檢查被審單位與債權人進行債務重組的會計處理是否正確。

（九）關注是否存在應付關聯方的賬款。

若有，應通過了解關聯方交易事項目的、價格和條件，檢查采購合同等方法確認該應付賬款的合法性和合理性；通過向關聯方查詢及函證，以確認交易的真實性。

（十）檢查用非記賬本位幣結算的應付賬款。

主要檢查企業採用的折算匯率是否按業務發生時的市場匯率或期初市場匯率摺合為記賬本位幣金額，所選摺合匯率前後期是否一致。

（十一）驗明應付賬款在資產負債表上的披露是否恰當。

一般來說，「應付賬款」項目應根據「應付賬款」和「預付賬款」科目明細科目的期末貸方余額的合計數填列。

6. 企業應付賬款審計的方法是什麼

應付賬款是企業在正常經營過程中，因購買材料、商品和接收勞務供應等而應付給供應單位的款項。對應付賬款可採用以下方法進行審計：
（一）對應付賬款進行核對。
獲取或編制應付賬款明細表，進行復核，並且與會計報表數、總賬數，明細賬的合汁數進行核對，達到賬賬、賬表相符。
（二）根據被審單位實際情況，對應付賬款進行分析性復核。
1、對本期期末應付賬款余額與上期期末余額進行比較。
2、分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位做出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應付賬款隱瞞利潤。
3、應付賬款對存貨和流動負債的比率，並與以前期間對比分析，評價應付賬款整體合理性。
（三）函證應付賬款。
進行函證時，審計人員應選擇較大金額的債權人以及那些在資產負債表日金額不大甚至為零，但為企業重要的供貨人的債權人作為函證對象。同應收賬款的函證一樣，審計人員必須對函證的過程進行控制，要求債權人直接回函。對未回函的，應再次函證。經過多次函證仍存在未回函的重大項目，審計人員應採用替代審計程序。比如：可以檢查決算日後應付賬款明細賬及現金和銀行存款日記賬，核實其是否已支付，同時檢查該筆債務的相關憑證資料，核實交易事項的真實性。
（四）查找未入賬的應付款。
為了防止企業低估負債，審計人員應檢查被審計單位有無故意漏記應付賬款行為，例如：結合存貨的監盤，檢查被審單位在資產負債表日是否存在「貨到單未到」即有材料入庫憑證但未收到購貨發票的經濟業務；檢查資產負債表日後收到的購貨發票，注意購貨發票的日期，確認其入賬時間是否正確；檢查資產負債表日後應付賬款明細賬貸方發生額的相應憑證，確認其入賬時間是否正確。
（五）檢查應付賬款是否存在借方余額，若有應查明原因，必要時建議被審計單位作重分類調整。
（六）檢查是否存在長期掛賬的應付賬款，對確實無法支付的應付賬款是否按規定轉入資本公積項目，相關依據及審批手續是否完備。
（七）檢查帶有現金折扣的應付賬款。
企業若形成一筆帶有現金折扣的應付賬款應按發票上記載的應付金額（不扣除折扣）記賬，待實際獲得現金折扣時再沖減財務費用項目。
（八）檢查被審單位與債權人進行債務重組的會計處理是否正確。
（九）關注是否存在應付關聯方的賬款。
若有，應通過了解關聯方交易事項目的、價格和條件，檢查采購合同等方法確認該應付賬款的合法性和合理性；通過向關聯方查詢及函證，以確認交易的真實性。
（十）檢查用非記賬本位幣結算的應付賬款。
主要檢查企業採用的折算匯率是否按業務發生時的市場匯率或期初市場匯率摺合為記賬本位幣金額，所選摺合匯率前後期是否一致。
（十一）驗明應付賬款在資產負債表上的披露是否恰當。
一般來說，「應付賬款」項目應根據「應付賬款」和「預付賬款」科目明細科目的期末貸方余額的合計數填列。

7. 購入固定資產的應付款為什麼屬於應付賬款而不是其他應付款呢

應付賬款和預付賬款是由於購買材料、商品時形成欠款；其他應付款屬於純往來借入款，到時要歸還。嚴格按規定使用科目，以後統計數據時才能准確，如根據報表編制現金流量表

8. 在ERP系統中應付賬款的處理流程

應付賬款流程與應收賬款流程是財務管理的開端，也是財務工作的主要流程。若回能夠這兩大流程式控制制好答了，ERP系統的財務模塊也就成功了一大半了。我先講一下財務管理的應付賬款流程。
企業的應付賬款有很多種類，如原材料的應付賬款、電力能源的應付賬款、房租的應付款等待，但是，大頭是原材料的應付賬款，我講述的重點也是這個。
ERP的應付賬款流程跟一般的財務管理的應付賬款管理系統兩者的區別，這有利於我們更好的了解ERP系統的財務管理功能。我們都知道，一般的財務管理系統，他的起點就是憑證，也就是說，要財務人員手工的輸入憑證，到企業的定單比較多，特別是生產企業原材料比較多的情況下，輸入憑證就是一個非常大的工程。有些製造企業，財務部門甚至有一個專門的人員，負責這憑證的輸入工作。但是，ERP系統不一樣。ERP系統的應付賬款憑證(指供應商的應付賬款)一般都可以根據原材料入庫單直接轉換過來，可以節省財務部門很多的工作量，而且，因為ERP系統是「不會打瞌睡的」，所以，在轉換生成憑證的時候，一般就不會出錯。

9. 業務中應付賬款如何確認

貨到已經入庫，發票沒有來，此時不能確定為應付賬款，可按材料回的計劃價格或根據答合同確定價格、金額後（或電話咨詢供應單位，價格、金額等）填制入庫單據，做:
借：庫存商品-原材料
貸：材料（或物資）采購--XX公司
的賬務處理。等收到發票後，再確認為應付賬款：
借：材料（或物資）采購--XX公司
借：材料成本差異 （發票金額與入庫單有差額時）
借：應交稅金--應交增值稅-進項稅金
貸：應付賬款--XX公司
注意：估價或按計劃價填制入庫單時，應該用無稅價。
給我個最佳答案！！