設備抵免所得稅有哪些

⑴ 環境保護、節能節水設備投資抵免企業所得稅

問題描述：
我公司是新建企業，經營供熱項目和食品添加劑項目，請問：我公司購入的符合環境保護和節能節水的設備，能否抵免企業所的稅。請問需要哪些審批資料（還需要發改委的立項資料嗎）?
問題答復：答：《中華人民共和國企業所得稅法》第三十四條規定：「企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免」。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百條規定：「企業所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免」。
《山東省國家稅務局關於環境保護、節能節水專用設備投資抵免所得稅優惠管理的公告》（山東省國家稅務局公告〔2012〕1號）規定：
一、自2012年1月1日起，環境保護、節能節水專用設備投資抵免所得稅優惠管理，由省經信委等省級部門聯合確認，改由企業根據《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》（2008年版）和《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》（2008年版），自行確認是否符合專用設備有關條件。符合條件的，按照優惠政策事先備案的管理要求，向主管國稅機關備案。
二、取消省級部門聯合確認環節後，企業申請環保設備、節能節水專用設備投資抵免所得稅優惠政策，應事先備案以下資料：
1、企業所得稅優惠事項備案報告書；
2、設備名稱、性能參數、應用領域、能效標准等具體說明或有關資料；
3、購置專用設備合同或融資租賃合同、發票復印件；
4、購置專用設備資金來源說明及相關材料；
5、專用設備投入使用時間及證明資料；
6、主管國稅機關要求提供的其他資料。

⑵ 國產設備投資抵免企業所得稅是什麼意思

現行稅法規定的企業所得稅稅額抵免,是指企業購置並實際使用《環境保護專用設備
企業所專得稅優惠目屬錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》、《安全生產專用設備企業所
得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額
的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以後5個納稅年度結轉
抵免。

⑶ 安全生產設備抵免企業所得稅 包括增值稅

安全生產設備抵稅，企業所得稅包括增值稅嗎？這個是不包括增值稅的，它只是抵免企業所得稅

⑷ 國產設備抵免企業所得稅

對於國產設備的抵免，是按照企業技改項目設備購置當年比前一年新增的企業所得內稅中抵免，未容予抵免的部分可用以後年度企業比設備購置前一年新增的企業所得稅稅額延續抵免，抵免期限不超過5年。根據上述方法，您的計算是正確的。謝謝！

⑸ 環保設備稅收優惠有哪些

國務院頒布的《企業所得稅法實施條例》中明確，企業購置並實際使用列入《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》范圍內的環境保護專用設備的，該專用設備投資額的10％可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在後5個納稅年度中結轉抵免。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》是根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定製定。經2007年11月28日國務院第197次常務會議通過，由中華人民共和國國務院於2007年12月6日發布，自2008年1月1日起施行。

(5)設備抵免所得稅有哪些擴展閱讀

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六條企業所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

第七條企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；

（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；

（三）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。

⑹ 國產設備抵免所得稅問題

根據 2000 年 1 月 14 日財稅 [2000]49 號 , 《財政部 國家稅務總局關於外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅有關問題的通知》（以下簡稱通知一）中第一條規定：「 凡在我國境內設立的外商投資企業，在投資總額內購買的國產設備，對符合《國務院關於調整進口設備稅收政策的通知》 ( 國發 [1997]37 號 ) 中規定的《外商投資產業指導目錄》鼓勵類、限制乙類的投資項目，除國發 [1997]37 號規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》外，其購買國產設備投資的 40% 可從購置設備當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。
對上述企業為了提高經濟效益、提高產品質量、增加花色品種、促進產品升級換代、擴大出口、降低成本、節約能耗、加強資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，採用先進的、適用的新技術、新工藝、新設備、新材料等對現有設施、生產工藝條件進行改造而在投資總額以外購買的國產設備，其購買國產設備投資的 40% 也可以從設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。」
通知一中第二條：「允許抵免的國產設備是指國內企業生產製造的生產經營 ( 包括生產必需的測試、檢驗 ) 性設備，不包括從國外直接進口的設備、以「三來一補」方式生產製造的設備」。
滿足上述條件的同時， 根據 2005 年 5 月 20 日國稅函 [2005]488 號 , 《國家稅務總局關於外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅若干問題的通知》（以下簡稱通知二）中第一條：「 關於生產線、集成設備抵免企業所得稅問題， 企業購建的生產線、集成設備，如由進口設備、國產設備以及各種零配件、輔助材料等組成，應僅就其中屬於國內製造的、且購進時按單項資產判定已符合固定資產標準的部分，給予抵免企業所得稅」。

你公司可據自己的情況比照上述規定，是否應抵免企業所得稅。

通知二中的第二條明確了 關於進口料件簡單組裝後銷售的設備抵免企業所得稅問題，即 企業所購買的設備，如果屬於由進口的各項配件、零件簡單組裝所形成的，不得抵免企業所得稅。所以，對於你公司此類設備，不能抵免企業所得稅。

⑺ 居民企業購置專用設備投資抵免企業所得稅是什麼意思

企業所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。

⑻ 技術改造國產設備投資抵免企業所得稅有何優惠政策

一、適用范圍
財政部、國家稅務總局下發的《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅暫行辦法》，適用於我市范圍內實行獨立經濟核算，向地方稅務機關自行申報並且按自核自繳徵收方式納稅的所有性質的企業。
實行定額、定率等徵收方式的企業，不適用本辦法。
二、申報、抵免程序及附送資料
（一）、申報
1、凡申請抵免企業所得稅的企業，應自接到市經委或國家經貿委出具的《符合國家產業政策的技術改造項目確認書》後兩個月內，向當地稅務機關遞交抵免企業所得稅的申請報告，同時須提供如下資料：
（1）、《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅申請表》（式樣見國稅發[2000]13號附表1）；
（2）、有加蓋「技術改造項目審查專用章」的《符合國家產業政策的技術改造項目確認書》和國產設備訂購清單；
（3）、按現行審批許可權，由國家經貿委、市經委、區縣級經委、各總公司或中關村管委會批復的技術改造項目有關文件；其中：必須報送技術改造項目可行性研究報告（須含投資概算）；需編制擴初設計的要報初步設計方案；
2、當地稅務機關將企業報送的資料審核無誤後，上報市局審批。
3、市級稅務機關在接到企業的申請資料後，一個月內下發是否准予抵免企業所得稅的核准文件，通知當地稅務機關，同時抄送企業。
4、在地稅管轄范圍內的聯營企業、股份制企業，按上述程序申報審批。
（二）、抵免稅
1、經市級稅務機關核准准許抵免企業所得稅的企業，應於每一投資年度次年的1月10日前，向當地稅務機關遞交《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅審核表》（式樣見國稅發[2000]13號附表2），同時須提供如下資料：
（1）、購置設備的增值稅專用發票或普通發票；
（2）、實際購買的國產設備的有關資料，包括：國產設備的名稱、產地、規格、型號、數量、單價等情況；
（3）、市級稅務機關批復的准予抵免企業所得稅的核准文件復印件；
2、當地稅務機關將企業報送的情況與市局批復的核准文件核對後，在20日內核定該年度可抵免的國產設備投資額，並將《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅審核表》返還企業一份。
3、企業報送企業所得稅納稅申報表時，同時附送《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅明細表》（式樣見國稅發[2000]13號附表3）。抵免企業所得稅額的填寫問題，另文明確。
4、當地稅務機關接到企業報送的《技術改造國產設備投資抵免企業所得稅明細表》後，要對企業填報的項目、數額進行審核，計算準確、無誤後據以辦理匯算清繳手續。