數控技術維護費怎麼做憑證
⑴ 增值稅發票系統技術維護費購買方憑證怎麼做
1、按照現行稅收政策,納稅人支付的增值稅稅控系統技術維護費用,在應交增值回稅的應納稅額中答可以全額抵減(但為增值稅一般納稅人所取得的增值稅專用發票則不作為增值稅扣稅憑證,其進項稅不得從銷項稅額中抵扣);
2、納稅人應在「應交稅費------應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄,用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額;
3、按實際支付或應付金額,借記「管理費用」等科目,貸記「銀行存款」。按規定抵減增值稅應納稅額,借記「應交稅費----應交增值稅(減免稅款)」科目,貸記「管理費用」等科目。
⑵ 技術維護費如何入賬
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/11822335.html
現在增值稅稅控系統技術維護費用可以抵減增值稅,可是我把發票認證了,該如何操作呢?——必須認證的。
借:管理費用
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸:銀行存款(或其他應付款)
然後
借:應交稅費--應交增值稅--減免稅收
貸:營業外收入
財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知(財會[2012]13號)為配合營業稅改徵增值稅試點工作,根據《財政部國家稅務總局關於印發〈營業稅改徵增值稅試點方案〉的通知》(財稅[2011]110號)等相關規定,我們制定了《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》。根據財政部、國家稅務總局關於印發《營業稅改徵增值稅試點方案》的通知(財稅[2011]110號)等相關規定,現就營業稅改徵增值稅試點小規模納稅人有關稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理規定如下:
按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。
企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記「固定資產」科目,貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記「應交稅費——應交增值稅」科目,貸記「遞延收益」科目。按期計提折舊,借記「管理費用」等科目,貸記「累計折舊」科目;同時,借記「遞延收益」科目,貸記「管理費用」等科目。
企業發生技術維護費,
按實際支付或應付的金額,借記「管理費用」等科目,貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記「應交稅費——應交增值稅」科目,貸記「管理費用」等科目。
「應交稅費——應交增值稅」科目期末如為借方余額,應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」項目或「其他非流動資產」項目列示;如為貸方余額,應在資產負債表中的「應交稅費」項目列示。
⑶ 防偽稅控開票系統的技術維護費,該如何入賬
1、按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按實際支付或應付的金額,借記「管理費用」等科目,貸記「銀行存款」等科目。用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。
2、企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記「管理費用」等科目,貸記「銀行存款」等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(減免稅款)」科目,貸記「營業外收入」等科目。
分錄:
借:管理費用 /辦公費 407元
貸:現金(或銀行) 407
借:應交稅費—應交增值稅(減免稅) 407
貸:營業外收入 /政府補助 407
月末結轉:借:應交稅費—未交增值稅 407
貸:應交稅費—應交增值稅(減免稅) 407
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增值稅防偽稅控系統是國家為加強增值稅的徵收管理,提高納稅人依法納稅的自覺性,及時發現和查處增值稅偷、騙稅行為而實施的國家金稅工程的主要組成部分。
增值稅防偽稅控系統是1994年由國家稅務總局與航天工業總公司等部門,組織力量聯合攻關,集計算機、微電子、光電技術和數據加密等技術於一體開發研製的。
該系統採用復合式加密認證演算法,採用理論上不可破譯的一機一密,一次一密的密碼體制,具有很強的保密性和安全性。
稅務部門和企業利用該系統能獨立實現發票的防偽認證,不需聯網即可隨時隨地稽查假發票和大頭小尾的「陰陽」票。
同時,從該系統的報稅子系統取得的存根聯數據和認證子系統取得的抵扣聯數據將直接進入增值稅計算機稽核系統。
通過增值稅計算機稽核系統,對增值稅專用發票信息和納稅申報信息進行全面的交叉比對,及時掌握稅源情況和發現增值稅稅收管理過程中的各種問題,能夠遏制利用增值稅專用發票違法犯罪行為。
⑷ 金稅盤和技術維護費怎麼做分錄
一、金稅盤技術維護費的會計處理
借:管理費用
貸:銀行存款(或現金)
二、 購買時稅控系統時的會計處理。即先按含稅金額,費用正常計入-費用或相關的資產科目
由於該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為:
借:固定資產(或管理費用)
貸:銀行存款(或現金)
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管理費用會計處理
1、管理費用、銷售費用、製造費用三個費用項目中有一些具體費用項目的名稱是相同的,但各項目所涉及的范圍不同,開支標准也不相同,審計時應注意劃分。
檢查管理費用所列的具體項目的開支內容是否符合有關規定,有無超過規定的費用擠列其中。審計時要特別關注物料消耗、低值易耗品攤銷、修理費項目中有無屬於資本性支出的費用擠列其中。
2、在屬於管理費用中的各個具體項目中,各個具體項目金額的大小、合理與否,是審計應予以注意的另外一個問題。
並非只要有了某個項目就可隨意開支。管理費用的開支必須堅持勤儉節約、講究效益的原則。審計時應審查其中有無開支不實、虛列或人為少列數額的問題。審計時還要特別關注那些變化凸顯的費用項目,查明其變化的原因。
3、審查管理費用的結轉是否符合有關規定。按照規定,管理費用的發生,應同「現金」、「銀行存款」、「待攤費用」,「無形資產」、「累計折舊」、「應付職工薪酬」、「應交稅費」等科目相對應計入。
累積的結果應於期末一筆轉入「本年利潤」科目,結轉後本科目無余額,審計時應予以注意。
4、按規定各項費用應分項目進行明細核算。審計時不僅應查對具體金額的可靠性、正確性,更要審核各項開支的合法性、合規性。
⑸ 開具技術維護費怎麼做賬
你題干中提的企業發生的技術維護費,可以直接通過
管理費用
科目核算,在發生時:
借:管理費用-技術維護費
貸:銀行存款等
特此回答!
⑹ 增值稅技術維護費會計分錄怎麼寫
付款時,分錄為:
借:管理費用
貸:銀行存款
抵稅時,分錄為:
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
⑺ 技術維護費應該怎麼做會計分錄
如果是稅控系統的 技術維護費,是可以抵減增值稅稅款的,可以直接入「減免稅」,也可以先入管理費用、再轉入「減免稅」:
發生時:
借:應交稅費-應交增值稅-減免稅
貸:庫存現金或銀行存款
抵減時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-減免稅