委託加工增值稅什麼時候徵收

⑴ 委託加工增值稅怎麼計算大神速來。

1、委託其他企業加工產品增值稅計算方法：

（1）受託方收到加工費，按規定計提增值稅。

（2）受託方是一般納稅人，對方要開具增值稅專用發票，作為受託方抵扣進項稅的憑證。

（3）委託加工的產品出售後，與自產產品或外購產品一樣計算、繳納增值稅。

2、委託加工，是指由委託方提供原料和主要材料，受託方只代墊部分輔助材料，按照委託方的要求加工貨物並收取加工費的經營活動。

3、但對於由受託方提供原材料生產的產品，或者受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加工的產品，以及由受託方以委託方名義購進原材料生產的產品，不論在財務上是否作銷售處理，都不得作為委託加工產品，而應當按照銷售自製產品徵收增值稅。

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稅務賬務

盡管納稅人委託加工的應稅消費品是由受託方代收代繳的，但委託方在涉及委託加工應稅消費品義務時，也要注意消費稅的計算及賬務處理。

1、納稅人委託個體經營者加工的應稅消費品，一律於委託方收回後在委託方所在地繳納消費稅。

例某副食品公司委託某個體經營者加工黃酒一批，2002年1月收回20噸，每噸單位稅額是240元。其應納消費稅稅額的計算如下：

應納消費稅稅額=20×240=4800元

2、外購委託加工材料：當委託方外購用於委託加工的原料和主要材料時，要向供貨方支付增值稅。如果能夠取得增值稅專用發票，就可以將此項增值稅予以抵扣。

3、發出委託加工材料：納稅人發出委託加工材料時，如果由運輸單位負責運送，也會涉及到增值稅的進項稅額抵扣事宜。

4、支付加工費：委託方支付加工費時，如能取得受託方開具的增值稅專用發票，也可以抵扣增值稅進項稅額。

⑵ 在委託加工業務中計算增值稅什麼時候用組價

沒有應稅消費品銷售價格的——按組價（本+利+稅）
1.從價定率徵收消費稅：
組成計稅價格＝［成本×（1＋成本利潤率）］÷（1－消費稅稅率）
應納消費稅＝組成計稅價格×消費稅稅率
價格=成本+利潤+稅金（消費稅）

⑶ 委託加工企業增值稅繳納問題

是一個簡單的增值稅納稅義務發生時間問題

1. 根據《增值稅條例》增值稅納稅義內務發生時間有以下兩個容方面：

   （1）銷售貨物或應稅勞務，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天；

   （2）先開具發票的，為開具發票的當天；進口貨物，為報關進口的當天。

2. 增值稅納稅人義務發生時間
   

   （1）採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天。

   （2）採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天。

   （3）採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天。

   （4）採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。但生產銷售、生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

   （5）委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或收到全部或部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷商品滿180天的當天。

   （6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

⑷ 委託加工的增值稅問題

首先要明確加工的含義，所謂加工，是指委託方提供主要原材料，而受託方只提供少專量的輔助材料屬和收取加工費，那麼委託方收回產品，受託方會給委託方開具加工費（含輔料）增值稅專用發票，增值稅專用發票上註明的稅額委託方當然可以用來抵扣。
其次，作為受託方，B所收取加工費，其當然是作為銷項稅額處理，只不過記入應稅勞務而已。

⑸ 委託加工物資的增值稅怎麼計算

轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節回的新增價值或商品的附加答值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。委託加工中，不用向稅務局交，但是支付受託方加工費時，增值稅與加工費一起應支付給受託方。
2.按照稅法規定，委託加工物資應負擔的增值稅，凡屬於加工物資用於應交增值稅項目並取得增值稅專用發票的一般納稅人，其進項稅額不計入委託加工物資成本中，而記入「應交稅金--應交增值稅(進項稅額)」科目借方;凡屬於加工物資用於非應交增值稅項目或免徵增值稅項目的，以及未取得增值稅專用發票的一般納稅人和小規模納稅人的加工物資，其進項稅額計入委託加工物資成本中，即記入「委託加工物資」科目借方，而不能抵扣。
3.委託加工增值稅稅額=（材料費+加工費）/(1-增值稅稅率）*增值稅稅率

⑹ 委託加工時受託方和委託方的增值稅分別應該怎麼算

1. 委託加工的時候，委託方的增值稅，只有付給對方的加工費產生的進項稅額，專如果對屬方加工費開具的是增值稅稅專用發票，發出材料和收回貨物都是不交增值稅稅的；

2. 受委託方主要是加工費產生的銷項稅額，加工費可能含有輔料費，對方發來的材料入庫和加工完後發回給對方也是不交增值稅的。

⑺ 委託加工時受託方和委託方的增值稅分別應該怎麼算

1、委託加工的時候，委託方的增值稅，只有付給對方的加工費產生的進項稅額，版如果對方加工費開具權的是增值稅稅專用發票，發出材料和收回貨物都是不交增值稅稅的；

2、受委託方主要是加工費產生的銷項稅額，加工費可能含有輔料費，對方發來的材料入庫和加工完後發回給對方也是不交增值稅的。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種，增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

⑻ 委託加工增值稅問題

一、關於委託加工產品征稅問題
1.根據一九八七年三月二十日財政部《關於完善增值稅征稅辦法的若干規定》(以下簡稱《規定》)第八條第三款的規定：「對屬於代收代繳稅款的委託加工的應稅產品，應按照受託方同類產品的銷售價格計算納稅。
沒有同類產品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。」組成計稅價格的公式為：
上述規定中的「同類產品的銷售價格」和「利潤」，由各省、自治區、直轄市稅務局根據實際情況確定。
2.工業企業以外的企業、單位和個體經營者委託加工產品時，必須在委託加工合同上如實註明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，由受託方所在縣(市)稅務機關核定。
3.工業企業以外的企業、單位和個體經營者委託加工的應稅產品，如果受託方未履行代收代繳稅款義務，除應由受託方所在地稅務機關按照稅收征管條例的有關規定對受託方進行處理外，委託方所在地稅務機關應對委託加工的應稅產品補征增值稅。
4.對由於委託方提供材料成本不實，而造成受託方代收代繳的稅款小於應納稅額的，應由委託方所在地稅務機關按照材料實際成本計算補征增值稅。並按照稅收征管條例的有關規定處理。
5.對工業企業委託加工的產品，因未開具證明而被代收代繳的產品稅、增值稅和在此基礎上附征的城建稅、教育費附加，以及其他企業單位和個體經營者委託加工產品被代收代繳的城建稅、教育費附加，無論委託加工產品收回後是否用於連續生產，均不得從應納稅額中抵扣，也不能計入扣除項目金額。
6.對國內企業、單位和個體經營者委託中外合資經營企業、合作生產經營企業、外商獨資企業加工的應稅產品。工業企業收回後視同自製產品辦理，其他企業、單位和個體經營者一律於委託加工產品收回後在委託方所在地納稅。
7.對企業、單位和個人委託本企業、單位的職工和城鎮居民、農民個人加工的應稅產品，均應視同自製產品辦理，對支付給職工、城鎮居民、農民個人的各種加工費用均不得計入扣除項目金額。
企業、單位、個人委託個體經營者加工產品是否按照上述原則辦理，由各省、自治區、直轄市稅務局確定。

二、前店後場(坊)的征稅問題
對於商業企業所屬的實行工商統一核算的前店後場(坊)生產的應稅產品，應當按照實際銷售收入和規定的稅率徵收增值稅。

三、工業企業擴散產品收回後銷售的征稅問題
對工業企業將原由本企業生產的應稅產品通過聯合(包括技術轉讓形式)擴散給其他企業生產，收回後對外銷售，應當徵收增值稅。

⑼ 支付委託加工費的時候為什麼要交增值稅

委託加工費屬於在生產流轉過程中的新增增值額，所以要交增值稅。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。

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增值稅稅收類型

根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

(一）生產型增值稅

生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國內生產總值，因此稱為生產型增值稅。

（二）收入型增值稅

收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。

（三）消費型增值稅

消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。

⑽ 委託加工物資的委託方需要交納增值稅么謝謝！

1、委託加工中，不用向稅務局交，但是支付受託方加工費時，增值稅與加工費一起應支付給受託方。

2、委託加工物資的會計處理流程：發給外單位委託加工物資時，應槳發出物資的實際成本由「原材料」、「庫存商品」等科目轉入「委託加工物資」科目，貸記"原材料「、」庫存商品」等科目。

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會計處理

一、本科目核算企業委託外單位加工的各種物資的實際成本。

二、本科目應按加工合同、受託加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算。

三、委託加工物資的主要賬務處理

（一）發給外單位加工的物資，按實際成本，借記「委託加工物資」，貸記「原材料」、「庫存商品」等科目；按計劃成本或售價核算的，還應同時結轉材料成本差異或商品進銷差價，借記本科目，貸記「產品成本差異」 或「商品進銷差價」科目 ；實際成本小於計劃成本的差異，做相反的會計分錄。

（二）支付加工費、運雜費等，借記本科目等科目，貸記「銀行存款」等科目；需要交納消費稅的委託加工物資，由受託方代收代交的消費稅，借記本科目 （收回後用於直接銷售的）或「應交稅費——應交消費稅」科目（收回後用於繼續加工的），貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。

（三）加工完成驗收入庫的物資和剩餘的物資，按加工收回物資的實際成本和剩餘物資的實際成本，借記「原材料」、「庫存商品」等科目，貸記本科目。採用計劃成本或售價核算的，按計劃成本或售價，借記「原材料」 或「庫存商品」科目，按實際成本貸記本科目，實際成本與計劃成本或售價之間的差額，借記或貸記「材料成本差異」或貸記「商品進銷差價」 科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業委託外單位加工尚未完成物資的實際成本。