機械租賃公司如何納稅

㈠ 設備租賃公司應該如何進行稅收籌劃

一、「營改增」後收入分類核算的納稅籌劃
例1：河北省美集公司在「營改增」試點後被認定為增值稅一般納稅人，2014年1月共取得營業額(銷售額)600萬元，其中提供設備租賃取得收入400萬元(含稅)、對境內單位提供信息技術咨詢服務取得收入200萬元(含稅)，當月可抵扣的進項稅額為30萬元。請對其進行納稅籌劃。
籌劃思路：納稅人應當盡量將不同稅率的貨物或應稅勞務分別核算，以適用不同的稅率，從而規避從高適用稅率，進而減輕企業負擔。
方案一：未分別核算銷售額。應納增值稅=600÷(1+17%)×17%-30=57.18(萬元)。
方案二：分別核算銷售額。應納增值稅=400÷(1+17%)×17%+200÷(1+6%)×6%-30=39.44(萬元)。
由此可見，方案二比方案一少繳納增值稅17.74萬元(57.18-39.44)，因此，應當選擇方案二。
籌劃點評：分別核算在一定程度上會加大核算成本，但若分開核算後的節稅額比較大，則核算成本的增加是非常值得的。
二、「營改增」後小規模納稅人轉化為一般納稅人的納稅籌劃
例2：山東省匯信咨詢服務公司於2013年8月1日起被納入「營改增」試點范疇，試點實施前應稅服務年銷售額為450萬元(不含稅)，試點以後可作為小規模納稅人。而若申請成為一般納稅人，則可抵扣進項稅額為18萬元。請對其進行納稅籌劃。
籌劃思路：對於年應稅銷售額未超過500萬元以及新開業的試點納稅人，若經測算發現作為增值稅一般納稅人更有利，則應當在滿足有固定生產經營場所以及會計核算健全這兩個條件的基礎上，主動向主管稅務機關申請成為一般納稅人。
方案一：仍作為小規模納稅人。則應納增值稅=450×3%=13.5(萬元)。
方案二：在滿足有固定生產經營場所以及會計核算健全這兩個條件的基礎上，主動向主管稅務機關申請成為一般納稅人。則應納增值稅=450×6%-18=9(萬元)。
由此可見，方案二比方案一少繳納增值稅4.5萬元(13.5-9)，因此，應當選擇方案二。
籌劃點評：通過主動創造條件來滿足稅法規定，是納稅籌劃常用的思路。但應當注意的是，企業一旦轉化為一般納稅人，就不能再恢復為小規模納稅人。
三、「營改增」後一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃
例3：陝西省的甲公司是一家設備租賃公司，於2013年8月1日起「營改增」試點，屬於增值稅一般納稅人。2013年10月1日，甲公司將其2013年2月購進的3台設備對外租賃給乙公司，租期為1年，共收取租賃費100萬元(含稅)，租賃結束時甲公司收回該設備繼續用於出租。甲公司2013年10月1日 ~ 2014年9月30日可抵扣進項稅額共為1萬元。請對其進行納稅籌劃。
籌劃思路：「營改增」試點一般納稅人將該地區試點實施之前購進的有形動產對外提供經營租賃時，由於該有形動產在試點前購進，當時其進項稅額不予抵扣，這樣在其試點後可抵扣的進項稅額較少，因此一般選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅，可達到節稅的目的。
方案一：選擇一般計稅方法。則甲公司應納增值稅=100÷(1+17%)×17%-1=13.5(萬元)。
方案二：選擇簡易計稅方法。則甲公司應納增值稅=100÷(1+3%)×3%=2.9(萬元)。
由此可見，方案二比方案一少繳納增值稅10.6萬元(13.5-2.9)，因此，應當選擇方案二。
籌劃點評：「營改增」試點一般納稅人在試點期間提供有形動產經營租賃服務，一旦選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅，在36個月內就不得變更了。因此，企業應當權衡利弊，綜合考慮，慎重選擇計稅方法。
四、「營改增」後接受運輸勞務方式選擇的納稅籌劃
例4：甲企業為增值稅一般納稅人，2013年10月欲接受一家企業提供的交通運輸服務，現有以下四種方案可供選擇：一是接受乙企業(一般納稅人)提供的運輸服務，取得增值稅專用發票，發票上註明的價款為31 000元(含稅);二是接受丙企業(小規模納稅人)提供的運輸服務，取得由稅務機關代開的增值稅專用發票，價稅合計為30 000元;三是接受丁企業(小規模納稅人)提供的運輸服務，取得普通發票，價稅合計為29 000元;四是接受鐵路運輸部門提供的鐵路運輸服務，取得普通發票，金額為30 000元。城建稅稅率為7%，教育費附加徵收率為3%。請對其進行納稅籌劃。
籌劃思路：由於交通運輸業在全國推行「營改增」後，以前的按運輸費用結算單據計算進項稅額的方式已無必要。《財政部 國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》(財稅[2013]37號)取消了財稅[2011]111號文件規定的兩項運輸費用進項稅額的抵扣政策：①取消了試點納稅人和原增值稅納稅人，按交通運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額的政策;②取消了試點納稅人接受試點小規模納稅人提供的交通運輸服務，按增值稅專用發票註明金額和7%的扣除率計算進項稅額的政策。財稅[2011]111號文件的上述政策被取消後，納稅人除了取得鐵路運輸費用結算單據外(由於2013年8月1日之後交通運輸業中只有鐵路運輸未實行「營改增」)，將統一按照增值稅專用發票的票面稅額抵扣進項稅額。
接受運輸勞務的企業應當綜合考慮接受運輸服務的價格和可抵扣的進項稅額兩方面因素。對於存在的可抵扣的進項稅額(會使增值稅稅負減輕)，又會相應地減少城建稅和教育費附加。這樣我們可通過比較不同方案下的現金凈流量或現金流出量的大小，最終選擇現金凈流量最大或現金流出量最小的方案。
方案一：接受乙企業(一般納稅人)提供的運輸服務，取得增值稅專用發票，發票上註明的價款為31 000元(含稅)。則甲企業現金流出量=31 000-31 000÷(1+11%)×11%×(1+7%+3%)=27 620.721(元)。
方案二：接受丙企業(小規模納稅人)提供的運輸服務，取得由稅務機關代開的增值稅專用發票，價稅合計為30 000元。則甲企業現金流出量=30 000-30 000÷(1+3%)×3%×(1+7%+3%)=29 038.835(元)。
方案三：接受丁企業(小規模納稅人)提供的運輸服務，取得普通發票，價稅合計為29 000元。則甲企業現金流出量=29 000(元)。
方案四：接受鐵路運輸部門提供的鐵路運輸服務，取得普通發票，金額為30 000元。則甲企業現金流出量=30 000-30 000×7%×(1+7%+3%)=27 690(元)。
由此可見，方案一比方案二現金流出量少1 418.114萬元(29 038.835-27 620.721)，方案一比方案三現金流出量少1 379.279萬元(29 000-27 620.721)，方案一比方案四現金流出量少69.279萬元(27 690-27 620.721)，因此，應當選擇方案一。
籌劃點評：選擇接受運輸服務的方式時，不能僅考慮價格和稅負因素，還應考慮對方提供的運輸服務的質量、信用、耗用時間等多種因素。
五、「營改增」後起征點的納稅籌劃
例5：個體工商戶李某為「營改增」試點小規模納稅人，2013年10月取得咨詢服務收入20 601元(含稅)，當地規定的增值稅起征點為20 000元。請對其進行納稅籌劃(假設不考慮城建稅和教育費附加)。
籌劃思路：在涉及起征點的情況下，若銷售收入剛剛達到或超過起征點，則應減少收入使其在起征點以下，以便享受免稅待遇。
方案一：將月含稅銷售收入額仍保持為20 601元水平。則不含稅銷售收入額=20 601÷(1+3%)=20 000.97(元)，超過當地規定的增值稅起征點20 000元，則李某應納增值稅=20 000.97×3%=600.03(元)，稅後收入=20 601-600.03=20 000.97(元)。
方案二：將月含稅銷售收入額降至20 599元。則不含稅銷售收入額=20 599÷(1+3%)=19 999.03(元)，未超過當地規定的增值稅起征點20 000元。因此，免徵增值稅，稅後收入=20 599(元)。
由此可見，方案二比方案一少繳納增值稅600.03元(600.03-0)、多獲取收入598.03元(20 599-20 000.97)，因此，應當選擇方案二。
籌劃點評：起征點的納稅籌劃僅適用於小規模納稅人銷售額剛剛達到或超過起征點的情況，因此，其在實務中的應用空間較小。

㈡ 工程機械租賃公司企業所得稅的問題

首先明確一下企業所得稅是按照每一公歷年度應納稅所得額為計稅依據，而不版能說某筆權業務應繳多少企業所得稅；
其次倘若你說，你公司為查賬徵收方式，出租機械100收入應作為計稅收入處理，而支出100萬元勞務費未取得發票，不能在稅前列支，請在次年5月30日前主動到主管稅務機關不開發票，否則將不予稅前列支，還可能存在處罰風險。

㈢ 機械租賃公司怎樣屬於小規模稅率多少

小規模企業的認定:年銷售額不超過500萬。另外如果核算健全的企業，年銷售專額沒超過500萬也屬可以申請認定為一般納稅人。
平時沒有認定為小微企業的話增值稅稅率3%，如果認定為小微企業即是按月繳納增值稅的月銷售額不超過10萬元，按季度繳納增值稅的季度銷售額不超過30萬。
所得稅稅率的話涉及到是否是小微企業的認定:從業人員不超過300人，年應納稅所得額不超過300萬資產總額不超過5000萬，如果認定為了小微企業，年應納稅所得額不超過100萬的部分稅率5%，超過100萬不超過300的部分稅率10%，超過300萬，稅率按照25%，增值稅和所得稅是企業常繳納的稅。
另外其他16種稅看情況。（真正與時俱進的會計不容易要看各種條文，政策變化極其快）

㈣ 勞務公司在工地上的機械租賃費怎麼交稅增值稅和地稅都要交嗎怎麼個交法

勞務公司提供的機械租賃，應該屬於有形動產經營租賃服務，增值稅稅率是17%。
如果勞務內公司是一般納稅人，應容該以取得銷售額，即收取的所有價款和價外費用，按照適用稅率17%計算繳納增值稅，可以抵扣進項稅額。但以納入營改增試點之日（即2016年4月30日）前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，以及在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同，可以選擇適用簡易計稅方法、按3%的徵收率計稅，但不能抵扣進項稅額，且必須單獨核算。
如果是小規模納稅人，那就簡單了，按照3%徵收率計算繳納增值稅。
地稅以繳納的增值稅稅額為計稅依據，計算繳納城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等。
至於繳納……按照稅務局的要求，在申報期內將計算出來的各種稅收向國稅局地稅局分別申報繳納即可。

㈤ 機械設備租賃交稅嗎按多少比例交，交哪些稅

1、營業稅來：機械設備租賃按照現行自《營業稅暫行條例》規定，按照租金收入依照5%稅率繳納營業稅。
2、城建稅按照營業稅額依照城建稅稅率（城建稅稅率：納稅人所在地在市區的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；
納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％。）計算繳納
3、教育費附加按照營業稅額依照3%費率計算繳納
4、企業所得稅：查賬徵收的匯算清繳；核定徵收的，應納企業所得稅=租金收入*核定所得率*適用稅率。

如果是個人出租設備，只交個人所得稅，不交企業所得稅。
個人所得稅按照現行《個人所得稅法》規定：財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。適用比例稅率20%。但在地稅代開發票一般採取附征的辦法，附征率在1%-3%左右。即：應納個人所得稅=租金收入*附征率。

㈥ 現在設備租賃的稅率是多少

沒有營改增的地區，設備租賃屬於營業稅的納稅范圍，稅率%，為價外稅，還要根據營業稅額繳納7%的城建稅和3%的教育費附加，另還會按租金交1-2的個人所得稅，總體稅負在8%左右，開具服務性發票，開票時1萬元就開1萬元，可以憑身份證明和租賃合同到稅務局代開。

營改增的地區有形資產租賃屬於增值稅范疇，一般納稅人稅率17%，可以抵扣設備購入的增值稅，小規模3%，無增值稅抵扣。

設備租賃是設備的使用單位向設備所有單位(如租賃公司)租賃，並付給一定的租金，在租賃期內享有使用權，而不變更設備所有權的一種交換形式。

(6)機械租賃公司如何納稅擴展閱讀：

簽署設備租賃合同注意事項：

1、專業的人對工地的需求，設備的性能，租賃的價格瞭然於心，所以簽訂合同最好交給企業內比較有經驗的人去做，避免被欺詐。

2、在簽訂合同時，要了解機械設備的情況，例如使用程度，是否嚴重損壞，發動機的性能如何等，千萬別因為看到設備外觀感覺比較新就沒有開機試車，以免吃了啞巴虧。

3、簽訂合同時，對於疑惑的地方一定要詢問清楚，雙方有歧義的地方一定要白紙黑字寫出來，同時還要仔細看清楚每一項條款，做到心中有數。

4、在租賃合同中，出租方應向承租方提供出租方的營業執照、租賃資質、機組人員操作資格，以及建委和特種設備檢測中心審發的各種有效證件和拆裝單位的拆裝資質證書復印件。

5、在租賃期間設備發生故障所需要的維修費用和設備所需要的耗材由哪一方負責等都應該有所明確表示，必要時還需要對耗材的使用有一個細致的標准化方案，以免考慮不周而出現糾紛。

參考資料來源：網路-設備租賃

參考資料來源：網路-租賃收入

㈦ 建築機械租賃怎麼繳稅

機械設備租賃交的抄稅種襲：
1、營業稅：機械設備租賃按照現行《營業稅暫行條例》規定，按照租金收入依照5%稅率繳納營業稅。
2、城建稅按照營業稅額依照城建稅稅率（城建稅稅率：納稅人所在地在市區的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；
納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％。）計算繳納
3、教育費附加按照營業稅額依照3%費率計算繳納
4、企業所得稅：查賬徵收的匯算清繳；核定徵收的，應納企業所得稅=租金收入*核定所得率*適用稅率。

如果是個人出租設備，只交個人所得稅，不交企業所得稅。
個人所得稅按照現行《個人所得稅法》規定：財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。適用比例稅率20%。但在地稅代開發票一般採取附征的辦法，附征率在1%-3%左右。即：應納個人所得稅=租金收入*附征率。

㈧ 機械租賃公司稅收怎麼上

稅種太多了，必有的：
1增值稅，一般納稅人稅率16%，應納稅額=銷售額×16%-進項稅額；小規回模納答稅人徵收率3%，銷售額直接乘徵收率，月銷售額小於10萬免稅
2企業所得稅，和年利潤有關，利潤100萬以下部門稅負5%，利潤100-300萬之間稅負10%，利潤300萬以上稅負25%。
3房產稅，自有的房屋原值×0.7×12%；出租的則租金×12%
4附征稅，實納增值稅款的10%左右

㈨ 我跟朋友開了一個建築機械出租的公司，怎麼納稅

現在降稅了…來…以前是自一季度9萬發票，你不開的超出9萬是不交稅的，免稅…如果你一季度超出了按最低三個點，假如你開了9萬5千票那要交2745元錢稅，，開始不用交稅，你不開票可以了。2019年一月一號開始一季度稅額提高了……政府幫助大小企業，