税款设备抵扣怎么做分录

『壹』 税控盘全额抵扣的分录怎么做

控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：
1、一般纳税人
1）购入专用设备时，
借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费—应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
2）支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额时，
借：应交税费——应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
2、小规模纳税人
1）购入专用设备时，
借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
2）支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。
账务处理：根据财税[2012]15
号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额”
一栏中填列。

『贰』 购税控设备全额抵扣，分录怎么做

购买增值税专用技抄术设备时：
借：管理费用
贷：库存现金／银行存款
借：应交税费-减免税
贷：管理费用
借：应交税费-应交增值税
贷：应交税费-减免税

根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定：
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
（一）、增值税一般纳税人的会计处理按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
(二)、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

『叁』 税控设备全额抵扣税款怎样做分录

购买时，借：固定复资产
应缴税金制-应缴增值税-进项税额
贷：现金或银行存款
全额抵减时，借：应缴税金-减免税
贷：营业外收入
应缴税金-应缴增值税-进项税额转出

『肆』 初次购税控专用设备全额抵扣则分录怎么做

假设为一般纳税人，自己看例题
某公司系新认定的增值税一般纳税人，被主管税务机关纳入直接推行一机多票系统范围。2006年8月，从河南航天金穗电子有限公司购买增值税防伪税控一机多票系统通用设备和专用设备，取得的增值税专用发票，上面注明：设备价款9600元、税额1632元，价税合计11232元，其抵扣联已在规定时限内认证相符，全部款项均通过银行转账支付。1.购买设备并支付价款时：
借：固定资产9600
应交税费———应交增值税（进项税额）1632
贷：银行存款11232
2.采用一次计入费用的企业，在设备增加的次月全额计提折旧时：
借：管理费用———折旧费9600
贷：累计折旧9600
3.采用分次计入费用的企业（假设分12个月计入费用），在设备增加的次月开始计提折旧时：
借：其他应收款———税控设备购置费9600
贷：累计折旧9600
4.分期摊销费用时：
借：管理费用———折旧费800
贷：其他应收款———税控设备购置费800
5.设备到期报废，取得残值收入时（假设为400元）：
借：库存现金或银行存款400
贷：管理费用———折旧费400

『伍』 请问税控专用设备全额抵扣税金的账务怎么处理

税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

1、一般纳税人

购入专用设备时，版

借：管理费用（价权税合计额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费—应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用

支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额时，

借：应交税费——应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用

2、小规模纳税人

购入专用设备时，

借：管理费用（价税合计额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时，

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

支付技术维护费时，

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额，

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用

(5)税款设备抵扣怎么做分录扩展阅读：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

『陆』 怎么做购税控设备全额抵扣的分录

借：固定资产贷：银行存款。

借：应缴税费-应缴增值税-减免税额

贷：递延收版益，期末，借记“管理权费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

『柒』 公司购买的税控设备全额抵扣的怎么做账务处理

（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

『捌』 金税盘可以抵扣怎么做会计分录

金税盘可以抵扣做会计分录：

1、交费时：

借：管理费用。

贷：现金(或银行存款)。

2、抵税时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。

贷：管理费用。

金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。

(8)税款设备抵扣怎么做分录扩展阅读

金税盘申报时，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写。

当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写。

『玖』 增值税抵扣如何做会计分录

举个例子：甲企业1月份购买一批商品，增值税专用发票上注明标价100万，增值税内17万，6月份出售，容售价200万。
购买时：
借：库存商品
100
应交税费-应交增值税（进项税额）17
贷：银行存款
117
出售时：
借：银行存款
234
贷：主营业务收入
200
应交税费-应交增值税（销项税额）
34
借：主营业务成本
100
贷：库存商品
100
本期应交增值税=销项税额-进项税额=34-17=17，这就是抵扣了，你进货时多出了17的进项税，售货时多收了34的销项税，两者相抵扣，它们之间的差额17就是上交的税了，你多出17，多收34，再上交17，不就是相当于没有增值税么？
上缴税费时：
借：应交税费-应缴增值税（已交税金）17
贷：银行存款
17