设备抵免所得税有哪些

⑴ 环境保护、节能节水设备投资抵免企业所得税

问题描述：
我公司是新建企业，经营供热项目和食品添加剂项目，请问：我公司购入的符合环境保护和节能节水的设备，能否抵免企业所的税。请问需要哪些审批资料（还需要发改委的立项资料吗）?
问题答复：答：《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条规定：“企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免”。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定：“企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免”。
《山东省国家税务局关于环境保护、节能节水专用设备投资抵免所得税优惠管理的公告》（山东省国家税务局公告〔2012〕1号）规定：
一、自2012年1月1日起，环境保护、节能节水专用设备投资抵免所得税优惠管理，由省经信委等省级部门联合确认，改由企业根据《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》（2008年版）和《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》（2008年版），自行确认是否符合专用设备有关条件。符合条件的，按照优惠政策事先备案的管理要求，向主管国税机关备案。
二、取消省级部门联合确认环节后，企业申请环保设备、节能节水专用设备投资抵免所得税优惠政策，应事先备案以下资料：
1、企业所得税优惠事项备案报告书；
2、设备名称、性能参数、应用领域、能效标准等具体说明或有关资料；
3、购置专用设备合同或融资租赁合同、发票复印件；
4、购置专用设备资金来源说明及相关材料；
5、专用设备投入使用时间及证明资料；
6、主管国税机关要求提供的其他资料。

⑵ 国产设备投资抵免企业所得税是什么意思

现行税法规定的企业所得税税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备
企业所专得税优惠目属录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《安全生产专用设备企业所
得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额
的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转
抵免。

⑶ 安全生产设备抵免企业所得税 包括增值税

安全生产设备抵税，企业所得税包括增值税吗？这个是不包括增值税的，它只是抵免企业所得税

⑷ 国产设备抵免企业所得税

对于国产设备的抵免，是按照企业技改项目设备购置当年比前一年新增的企业所得内税中抵免，未容予抵免的部分可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，抵免期限不超过5年。根据上述方法，您的计算是正确的。谢谢！

⑸ 环保设备税收优惠有哪些

国务院颁布的《企业所得税法实施条例》中明确，企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在后5个纳税年度中结转抵免。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》是根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定制定。经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，由中华人民共和国国务院于2007年12月6日发布，自2008年1月1日起施行。

(5)设备抵免所得税有哪些扩展阅读

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；

（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

⑹ 国产设备抵免所得税问题

根据 2000 年 1 月 14 日财税 [2000]49 号 , 《财政部 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（以下简称通知一）中第一条规定：“ 凡在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，对符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》 ( 国发 [1997]37 号 ) 中规定的《外商投资产业指导目录》鼓励类、限制乙类的投资项目，除国发 [1997]37 号规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》外，其购买国产设备投资的 40% 可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
对上述企业为了提高经济效益、提高产品质量、增加花色品种、促进产品升级换代、扩大出口、降低成本、节约能耗、加强资源综合利用和三废治理、劳保安全等目的，采用先进的、适用的新技术、新工艺、新设备、新材料等对现有设施、生产工艺条件进行改造而在投资总额以外购买的国产设备，其购买国产设备投资的 40% 也可以从设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。”
通知一中第二条：“允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营 ( 包括生产必需的测试、检验 ) 性设备，不包括从国外直接进口的设备、以“三来一补”方式生产制造的设备”。
满足上述条件的同时， 根据 2005 年 5 月 20 日国税函 [2005]488 号 , 《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知》（以下简称通知二）中第一条：“ 关于生产线、集成设备抵免企业所得税问题， 企业购建的生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，应仅就其中属于国内制造的、且购进时按单项资产判定已符合固定资产标准的部分，给予抵免企业所得税”。

你公司可据自己的情况比照上述规定，是否应抵免企业所得税。

通知二中的第二条明确了 关于进口料件简单组装后销售的设备抵免企业所得税问题，即 企业所购买的设备，如果属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，不得抵免企业所得税。所以，对于你公司此类设备，不能抵免企业所得税。

⑺ 居民企业购置专用设备投资抵免企业所得税是什么意思

企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

⑻ 技术改造国产设备投资抵免企业所得税有何优惠政策

一、适用范围
财政部、国家税务总局下发的《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》，适用于我市范围内实行独立经济核算，向地方税务机关自行申报并且按自核自缴征收方式纳税的所有性质的企业。
实行定额、定率等征收方式的企业，不适用本办法。
二、申报、抵免程序及附送资料
（一）、申报
1、凡申请抵免企业所得税的企业，应自接到市经委或国家经贸委出具的《符合国家产业政策的技术改造项目确认书》后两个月内，向当地税务机关递交抵免企业所得税的申请报告，同时须提供如下资料：
（1）、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表》（式样见国税发[2000]13号附表1）；
（2）、有加盖“技术改造项目审查专用章”的《符合国家产业政策的技术改造项目确认书》和国产设备订购清单；
（3）、按现行审批权限，由国家经贸委、市经委、区县级经委、各总公司或中关村管委会批复的技术改造项目有关文件；其中：必须报送技术改造项目可行性研究报告（须含投资概算）；需编制扩初设计的要报初步设计方案；
2、当地税务机关将企业报送的资料审核无误后，上报市局审批。
3、市级税务机关在接到企业的申请资料后，一个月内下发是否准予抵免企业所得税的核准文件，通知当地税务机关，同时抄送企业。
4、在地税管辖范围内的联营企业、股份制企业，按上述程序申报审批。
（二）、抵免税
1、经市级税务机关核准准许抵免企业所得税的企业，应于每一投资年度次年的1月10日前，向当地税务机关递交《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》（式样见国税发[2000]13号附表2），同时须提供如下资料：
（1）、购置设备的增值税专用发票或普通发票；
（2）、实际购买的国产设备的有关资料，包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；
（3）、市级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；
2、当地税务机关将企业报送的情况与市局批复的核准文件核对后，在20日内核定该年度可抵免的国产设备投资额，并将《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》返还企业一份。
3、企业报送企业所得税纳税申报表时，同时附送《技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表》（式样见国税发[2000]13号附表3）。抵免企业所得税额的填写问题，另文明确。
4、当地税务机关接到企业报送的《技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表》后，要对企业填报的项目、数额进行审核，计算准确、无误后据以办理汇算清缴手续。